海关AEO认证标准之单证控制标准的特殊要求解析（1）

对于海关AEO认证标准的解读是否透彻，是海关AEO认证准备工作的基础，如果这项工作不做扎实，必然会导致各部门对于整改工作无从下手，通不过认证也就不足为奇了。

对于AEO认证标准中的单证控制标准，果子（微信：sunkai0107）从2017年至今共写过四篇文章进行阐述，其中核心内容请参考《海关AEO认证标准中的单证控制标准全解析（上）》和《海关AEO认证标准中的单证控制标准全解析（下）》，而今天我们要谈的是关于单证控制标准的延伸，也是海关新版认证标准的新认证尺度要求。

01 单证控制的核心

提到单证控制，果子更愿意将其解释为“单证质量控制”，这项工作是企业在向海关进行申报前最后把关的一道工序，其直接影响到报关的规范性、准确性，一旦单证信息不符合海关要求还可能导致通关成本的增加，如存在隐形错误还可能引发海关后续稽查等严重后果，所以该项工作对于进出口报关来说至关重要。

我们一提到对单证质量的检查，绝大多数负责认证的朋友都会认为是这三类单据：随附单据、报关单草单、报关录入复核单。根据果子的AEO认证辅导经验来看，现在大部分收发货人都已经逐渐不做报关单草单了，这其实是不正确的，果子在之前的文章讲解过，此处不再赘述。对于报关录入复核单，较为错误的做法是报关企业转给收发货人复核而未开展内部复核这是不正确的，因为收发货人的复核无论是人员还是流程都游离于本企业之外，还是收回自己复核吧，不要用这种形式主义来掩盖业务能力的缺失。

对于收发货人来讲，无论是生产型企业还是贸易公司，对于装箱单、合同、发票的复核是必不可少的，毕竟出口单据都是企业自行缮制的，如未采用信息化系统直接导出的话还是存在较大差错风险；有些企业又会说进口报关单据都是外方提供的，所以没有复核动作，但是果子并不认可，因为我见过不少外方提供的发票和产地证做错信息的情形。

刚才我们提到的这三点都做到了就符合海关AEO认证标准的单证控制要求了吗？当然不是……

02 应开展复核的“特殊单证”

海关在工作中将报关随附单据分为基本单证和特殊单证两类，除合同以外的装箱单、发票、提运单都是属于基本单证的范畴，这些基本单证都要做复核工作，那特殊单证又应当如何复核呢？

“特殊单证”包含各种许可证件、征免税证明、原产地证、电子账册（手册）等，这些单据也必须开展复核工作！

这时有人会说“这些单据都已经电子化并且联网了，没必要进行复核”，其实这种想法是不符合AEO认证要求的。纵观AEO认证标准我们就可以发现一个问题：认证本身并不仅指进出口报关环节的安全，而是企业各部门管理以及供应链上下游的共同安全。

既然如此，我们从单证流上入手，随附单据虽然经过了复核，但是信息在申请特殊单证和报关环节大多需要人工录入（自理报关和报关行关务系统对接单一窗口除外），这样就可能会带来录入的差错。虽然在向单一窗口进行正式报关时，一旦发现随附单证联网数据未通过不会被处罚，但退单后被记录报也是影响企业海关信用分数的重要因素之一。

所以，新版AEO认证标准中已经将单证控制复核的范围进行了扩大，但是扩大到哪些随附单证呢？

03 单证控制标准的海关管辖范围内与外

在我们前面举例的特殊单证中，原产地证、电子账册（手册）、征免税证明都是需要通过单一窗口系统向海关进行直接申请的，对于申请时录入数据的复核工作是不可回避的。很显然，大家也别想着偷懒，岸谷关务AEO认证专家果子（微信：sunkai0107）提示大家，海关在开展认证之前都会调取企业在海关系统的大部分数据，有申报动作就逃不开海关的眼睛。

在具体实施上，我们可以在有条件的情况下进行单证暂存，然后打印下来进行手工复核确认。如果单证暂存后没有打印按钮则可用截屏的方式进行打印复核，只有这样才能确保随附单证的准确性。

但问题又来了，海关系统之外的特殊单证是否也需要复核呢？没错，在海关系统之外还有各个政府部门签发的许可证件，以常见的自动进口许可证为例，这就需要通过商务部的许可证申领系统进行申报。虽然其并不是向海关进行申请，但其申报质量也直接影响着报关环节的准确性，所以也要一并纳入单证控制的管理范围。

说了这么多，对于海关单证控制的对象范围终于理解了之后，其实还有对单证控制操作方式的疑问，就是核对内容是否准确这么简单吗？当然不是了，留在下回岸谷关务的果子（微信：sunkai0107）再跟大家继续谈AEO认证标准的单证控制。